Налоги при покупке автомобиля юридическим лицом

Обновлено: 9. На вторичном рынке колесного транспорта нередко фигурирую такие сделки, как покупка авто у физического лица юридическим. По разным причинам предприятиям, фирмам и организациям, порой выгодней приобрести подержанную машину, чем новую. Но такая купля-продажа имеет важные нюансы, связанные с принятием транспортного средства ТС на баланс юрлица.



Автомобиль в компании: принимаем к учету

Организация, применяющая общий режим налогообложения, является плательщиком НДС, она планирует приобретение транспортного средства, которое находилось в употреблении. Какими документами оформить покупку этого транспортного средства, если его приобретать: у физического лица; у юридического лица?

Если приобретать транспортное средство у физического лица, то каким образом определить его остаточную стоимость, каковы особенности налогообложения данной сделки? При передаче транспортного средства, которое будет являться основным средством у Вашей организации, рекомендуется составить акт приема-передачи. Форма акта действующим законодательством не установлена, он составляется в произвольной форме. При приобретении транспортного средства у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, организация должна установить срок полезного использования исключительно на основании Классификации основных средств без учета срока пользования автомобилем предыдущим собственником.

Транспортные средства как новые, так и бывшие в употреблении могут быть предметом договора купли-продажи. К таким отношениям применяются общие правила о купле-продаже. Право собственности на товар переходит к покупателю с момента передачи движимого имущества, если иное не предусмотрено договором п.

Все формы первичных учетных документов определяются руководителем экономического субъекта, а разрабатываются - лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета ч. Закон N ФЗ не предусматривает обязательного применения документов, которые содержатся в альбомах унифицированных форм.

Однако при разработке собственных первичных учетных документов организации могут в качестве образца использовать и унифицированные формы, утвержденные Госкомстатом России.

В соответствии с п. Акт приема-передачи ОС применяется для оформления и учета операций приема, приема-передачи объектов основных средств в организации или между организациями для включения в состав ОС и учета ввода в эксплуатацию объектов, поступивших по договорам купли-продажи. Поэтому при передаче транспортного средства, которое будет являться основным средством у принимающей стороны рекомендуем составить акт приема-передачи.

Акт заполняется покупателем и продавцом при приеме-передаче объекта основных средств. В нем отражаются сведения о состоянии основных средств на дату приема-передачи на основании данных передающей стороны. В случае, когда объект основных средств эксплуатировался предыдущим владельцем, в нем указываются: фактический срок эксплуатации у предыдущего собственника, установленный им срок полезного использования, номер амортизационной группы, в которую был включен объект основных средств.

Новым собственником в Акте заполняются сведения о первоначальной стоимости объекта основных средств на дату принятия к бухгалтерскому учету. Продавец обязан одновременно с передачей автомобиля передать покупателю относящиеся к нему документы технический паспорт, инструкцию по эксплуатации и т.

Поэтому вместе с автомобилем обязательно должен быть передан ПТС. На основании акта о приеме-передаче объекта основных средств и сопроводительных документов паспорта транспортного средства открывается инвентарная карточка учета объекта основных средств форма карточки может быть разработана на основании формы N ОС Если продавец не передает или отказывается передать покупателю относящиеся к товару принадлежности или документы, которые он должен передать в соответствии с законом, иными правовыми актами или договором купли-продажи п.

В случае, когда принадлежности или документы, относящиеся к товару, не переданы продавцом в указанный срок, покупатель вправе отказаться от товара, если иное не предусмотрено договором ст. Приобретенное для использования в составе основных средств далее - ОС транспортное средство в целях налогового учета признается амортизируемым имуществом п. В соответствии с абзацем вторым п.

Поэтому в рассматриваемом случае первоначальная стоимость объекта ОС будет равна цене его приобретения. Расходы, участвующие в формировании первоначальной стоимости основного средства, учитываются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль посредством начисления амортизации.

Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы , утвержденной постановлением Правительства РФ от При этом согласно п.

При этом срок полезного использования данных основных средств может быть определен как установленный предыдущим собственником этих ОС срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет месяцев эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.

Таким образом, нормы НК РФ предоставляют налогоплательщику право самостоятельно решать, какой порядок определения срока полезного использования амортизируемого имущества, бывшего в употреблении, ему применять письмо Минфина России от Выбранный способ начисления амортизации по объектам основных средств, бывшим в эксплуатации, следует закрепить в учетной политике для целей налогообложения.

По нашему мнению, вторым и третьим способом организация может воспользоваться только в том случае, если основное средство приобретается у юридического лица или у индивидуального предпринимателя ИП. Согласно п. Вычеты сумм НДС, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении основных средств, оборудования к установке, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке п.

Федеральным законом от Принимая во внимание ст. Таким образом, для применения льготы по налогу на имущество, установленной пп. Отметим, что в НК РФ не содержится определения понятия "движимое имущество". Соответственно, в данном случае следует применять определение движимого имущества, установленное гражданским законодательством п.

Следует отметить, что данная льгота распространяется как на новые объекты движимого имущества, так и на бывшие в употреблении при условии, что они приняты к учету в составе объектов ОС после Аналогичное мнение, правда, в отношении объектов движимого имущества, являющихся предметом лизинга, высказывалось и специалистами Минфина России смотрите письма Минфина России от Таким образом, автомобили, принятые к бухгалтерскому учету в качестве объектов ОС с Приобретение транспортного средства у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Особенности определения налога на прибыль при приобретении транспортного средства у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Как уже было отмечено выше, нормы НК РФ предоставляют налогоплательщику право самостоятельно решать, какой порядок определения срока полезного использования амортизируемого имущества, бывшего в употреблении, ему применять письмо Минфина России от Обращаем внимание, что вторым и третьим способами определения срока полезного использования амортизируемого имущества, бывшего в употреблении позволяющими уменьшать выбранный строк полезного использования на срок фактического использования предыдущим собственником согласно п.

При покупке имущества у физического лица, не являющегося ИП, данные способы не применимы, так как такое физическое лицо не ведет налоговый и бухгалтерский учет , а следовательно, не может устанавливать срок полезного использования и начислять амортизацию. То есть при постановке на учет ОС, купленного у физического лица, не являющегося ИП, организации необходимо определять срок полезного использования по Классификации ОС, то есть как если бы покупалось новое ОС.

По поводу справедливости данного утверждения относительно третьего способа сомнений не возникает вывод следует из прямого прочтения нормы. Что касается второго способа: срок полезного использования, установленный Классификацией ОС, уменьшается на срок фактического использования ОС предыдущим собственником физическим лицом , то отметим, что в литературе существует иная точка зрения.

Она заключается в том, что в налоговом законодательстве не содержится запрета на применение правил, установленных п. Такого запрета в НК РФ действительно нет. Однако в НК РФ, помимо п. Пункт 12 ст. Из буквального прочтения данной нормы следует, что она распространяется на все ОС, бывшие в употреблении.

Соответственно, для правомерного отражения в налоговом учете ОС в качестве бывшего в употреблении как следствие, для правомерного уменьшения срока полезного использования необходимо иметь информацию об амортизационной группе, в которую включалось данное ОС у бывшего собственника. Понятно, что физическое лицо, не являющееся ИП, данной информации предоставить не может. Отметим также, что п. Это обстоятельство указывает, что законодатель сознательно вводил данные нормы как взаимосвязанные.

О том, что при приобретении объектов основных средств, бывших в употреблении у физического лица, не являющегося предпринимателем, организация не вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом требований п. Сторонники противоположной позиции в подтверждение своей правоты ссылаются на более ранние разъяснения финансового ведомства, указывая, что сотрудники Минфина в прежнее время придерживались иного мнения.

Так, например, приводится письмо Минфина России от Однако при ссылках на подобные разъяснения авторы не учитывают, что эти письма издавались до 1 января года до внесения вышеуказанных изменений в ст. До этой даты порядок определения срока полезного использования по ОС, бывшим в употреблении, регламентировался п.

Норм, аналогичных п. В настоящее время данные разъяснения применимы только в той части, в которой они не противоречат действующей редакции НК РФ. Учитывая изложенное, мы полагаем, что при приобретении транспортного средства у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, организация должна установить срок полезного использования исключительно на основании Классификации основных средств без учета срока пользования автомобилем предыдущим собственником.

Реализация имущества имущественных прав на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС пп. При этом физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не признаются плательщиками НДС на основании того, что они не поименованы в качестве плательщиков данного налога п.

Поэтому при приобретении транспортного средства у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, организации не будет предъявлен к уплате НДС. Следовательно, вся сумма денежных средств, уплаченная гражданину - продавцу транспортного средства, будет учитываться в стоимости приобретённого основного средства.

Пунктом 2 ст. Статьей НК РФ установлено, что физические лица, исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. Таким образом, при покупке организацией транспортного средства у физического лица, обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц лежит на самом физическом лице.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Очень замечательная статья, все разложено по полочкам.

Спасибо автору! Бухгалтерский и налоговый учет у арендодателя Неотделимые улучшения. Бухгалтерский и налоговый учет у арендатора Горячие темы. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Удалённый бухгалтер: что нужно для эффективной работы? Вход Регистрация. Подписка на новости. Штраф за расчеты без ККТ ужесточат, но облегчат способ избежать наказания. Организация покупает автомобиль у физлица: оформление и налогообложение. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При передаче транспортного средства, которое будет являться основным средством у Вашей организации, рекомендуется составить акт приема-передачи.

Обоснование позиции: Транспортные средства как новые, так и бывшие в употреблении могут быть предметом договора купли-продажи. Читайте также Организация подарила основное средство другой организации: юридический и налоговой аспект СПИ для имущества, бывшего в употреблении Организация приобрела автомобиль: бухгалтерский и налоговый учет Порядок бухгалтерского и налогового учета утраченного имущества, переданного на ответственное хранение Основные средства, введенные в эксплуатацию до года: что делать с кодами ОКОФ?

Ирина Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Сделка признана недействительной: налог на прибыль и НДС. Учет пожарной сигнализации.

Как купить автомобиль на юридическое лицо и не разозлить ФНС

Организация, применяющая общий режим налогообложения, является плательщиком НДС, она планирует приобретение транспортного средства, которое находилось в употреблении. Какими документами оформить покупку этого транспортного средства, если его приобретать: у физического лица; у юридического лица? Если приобретать транспортное средство у физического лица, то каким образом определить его остаточную стоимость, каковы особенности налогообложения данной сделки?

Как бухгалтеру оформить покупку автомобиля? Как определить первоначальную стоимость и какие налоги придется уплатить? Кроме того, нужно оформить акт приема-передачи.

Вы — владелец компании или индивидуальный предприниматель, и решили приобрести автомобиль, располагая для этого, например, 4 млн выручки. Если вы соберетесь купить авто за счет своей зарплаты, то из этих 4 млн у вас на покупку будет всего 2 руб. За счет дивидендов — 2 руб. А если за счет компании — то все 4 млн руб.

НДФЛ при покупке автомобиля у физического лица

Не так давно компания Ford объявила, что уходит из России. Оставшиеся в салонах автомобили будут продавать по сниженным ценам. Возможно, некоторые предприниматели захотят купить машину на юридическое лицо. Рассказываем, как это правильно сделать, с точки зрения бухгалтерии. Автомобиль обычно используется в организации не один год и принимается к учету как основное средство. Это значит, что машина нужна для деятельности компании. При расчете налогов нельзя сразу списать стоимость автомобиля в расходы. На авто, как и на другие основные средства, начисляется амортизация. Для расчета амортизации нужно определить первоначальную стоимость автомобиля и срок его использования.

Как сэкономить 43% от стоимости при покупке автомобиля

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Ускоренная амортизация при лизинге - Расчет амортизации автомобиля.

Договор купли-продажи транспортного средства. Бланк для ситуации, когда продавец - физическое лицо, покупатель - организация. По общему правилу все сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме.

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом

Вы — владелец компании или индивидуальный предприниматель, и вы решили потратить 1 млн. Если вы купите авто за счет своей зарплаты, то у вас на покупку останется всего тыс. А если за счет компании — то целый 1 млн.

Нужно ли удерживать НДФЛ при покупке автомобиля у физического лица? Компания юридическое лицо планирует приобрести машину на вторичном рынке. Причем продавцом выступает не автосалон, а непосредственный владелец. В связи с этим перед бухгалтером встал вопрос о налогообложении данной сделки. Стоит ли выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при покупке автомобиля у физического лица юридическим лицом, расскажем в статье. Почему у бухгалтеров возникают подобные вопросы?

Как не потерять 400 000 рублей при покупке автомобиля?

Пример: Я, Иванов Александр Петрович, русский, гражданин Российской Федерации, родился 25 октября 1995 года в поселке Междуречье Сахалинской области Российской Федерации в семье военного.

Статистика показывает, что вероятность успешного рассмотрения обращения повышается, если сразу направить жалобу в районный суд.

Вынесено отрицательное решение на распоряжение мат капиталом. Что делать, если потерял листок убытия. Законодательством о специальной дисциплинарной ответственности, а также уставами и положениями о дисциплине, как уже указывалось выше, могут быть предусмотрены для отдельных категорий работников и иные дисциплинарные взыскания.

Название структуры, выдавшей исполнительный лист Основание выдачи исполнительного листа Объем требований. Документ не должен быть просрочен и испорчен. Планом счетов для отражения в бухучете предусмотрено использование следующих счетов при отражении реализации услуг, работ, товаров: 20 - применяется для учета затрат при реализации услуг и выполнении работ.

Как купить автомобиль на юридическое лицо и не разозлить При расчете налогов нельзя сразу списать стоимость Первоначальная стоимость авто включает все фактические затраты, связанные с покупкой.

Как отличить поддельную купюру 5000 рублей. Дневные ходовые огни можно заменять противотуманными фарами только в определенных случаях. Ссылку на основные нормативные акты можно найти в ст. В этой статье вы узнаете, как оформить загранпаспорт в Челябинске в 2019: какие виды паспортов бывают, какой пакет документов нужно собрать, стоимость данной услуги, сколько нужно ждать изготовления, а также что делать с загранпаспортом, если вы сменили фамилию.

Покупка машины у физического лица юридическим лицом

Составление акта о нанесении ущерба имуществу организации входит в должностные обязанности одного из сотрудников. Если получить ответ от работника не удалось, следует по возможности обратиться к его родственникам. Если повреждения невелики (подробнее о том, как оценить степень повреждений, читайте в нашей статье), можно оформить происшествие без участия сотрудников полиции по европротоколу.

Бывают также ситуации, когда прием электронных заявок временно не осуществляется. Безусловно, с помощью стипендии учебное заведение может легко мотивировать своих учеников на успешное обучение, а также участие в различных мероприятиях. Поэтому если вы намерены максимально наладить взаимодействие с федеральными и муниципальными властями через сайт электронного правительства, то будьте готовы к тому, что придется пройти полную процедуру подтверждения личности через специализированные пункты Госуслуг.

В нем необходимо указать измененные данные о работодателе, форму реорганизации, дату внесения записей в личное дело и трудовые книжки подчиненных, сведения об уведомлении.

По поводу медикаментов тоже в пенсионный фонд там отказываетесь от бесплатных лекарств и путевок. В настоящий момент правоприменительной практики, касающейся начисления страховых взносов на выплаты по ученическим договорам, пока не наработано.

Нередки случаи, когда люди игнорируют налоговые отчисления, несмотря на то что выплата налогов является обязанностью каждого гражданина. Пенсионное обеспечение для жителей Улан-Удэ и Республики Бурятия в 2019 году. Пакет документов дополняется копиями паспорта и других документов, удостоверяющих личность, ее льготные права и особые статусы. К косвенной базе относят: Совместные фотографии человека, которому нужно подтвердить факт родства.

ГлавнаяВаз 2110Схема коробка передач жигули. Наличие такого завещания не является гарантом, того, что наследник получит вклад в объеме, который в нем указан. Написала заявление, принесла необходимые документы. Ему не будет возвращаться вся стоимость телефона, если рассрочка еще не выплачена. От качества выполненной работы, зависит надежность защиты машины, при попытке несанкционированного доступа, в салон транспортного средства.

Из-за этой неуверенности и страха ответственности за донос он просто не обращается в полицию. Определенные группы товаров нельзя уничтожить, по тем или иным причинам.

Иностранцы, въезжающие на территорию России, должны иметь действительный медицинский полис, иначе мигранту предъявляется штраф в размере от 2 до 5 тысяч рублей.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос эксперту на сайте. Это быстро и бесплатно!



ПОДЕЛИТЬСЯ

3 КОММЕНТАРИЯ

  1. Сносить их всех будущее без президентов и госдумы будущее "народовластие социальный проект" через блокчейн уже в гугле О да прям горжусь Россией матушкой!

  2. Люди, живущие в этом здании почему ничего не предпринимали, чтобы приватизировать комнаты в здании?

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Пожалуйста, оставьте свой комментарий!
Пожалуйста, введите своё имя